199.1 УК Cокрытие денежных средств организации

Фирмы, находящиеся на грани банкротства, часто практикуют такой метод снижения налогов, как сокрытие денежных средств и имущества от ФНС и судебных приставов. Например, перечисляют НДФЛ, НДС, налог на прибыль не полностью, чтобы потратить эти деньги на личные цели. Если налоговый орган выявит крупную недоимку, то материалы будут переданы в СК РФ для наложения на руководителя, учредителя, предпринимателя санкций по статье 199.1 УК РФ.

Что понимают под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя

Под сокрытием имущества либо денежных средств понимают несовершение налоговым агентом действий по уплате НДФЛ, НДС, налоговых удержаний от прибыли с ценных бумаг или дохода иностранного бизнеса.

Правонарушение выражается в умышленном бездействии:

  • организация не исчисляет налоговые или страховые платежи;
  • компания не удерживает обязательные платежи в страховые фонды с налогоплательщика;
  • фирма не перечисляет налоговые платежи и страховые взносы в государственную казну и внебюджетные фонды.

В результате неперечисления обязательных платежей государство теряет налоговый доход и несет финансовые убытки.

Бездействия налогового агента имеет признаки уголовного проступка, если долг перед государственной казной составляет от 5 000 000 руб. за три финансовых года (крупный размер). Задолженность должна превышать 25% или быть свыше 15 000 000 руб. от общей суммы обязательного платежа.

При сумме долга от 15 000 000 руб. говорят об особо крупном размере. Доля задолженности в государственную казну должна составлять более 50% или быть свыше 45 000 000 руб. от всей суммы обязательного платежа.

Если в ходе контрольно-проверочных мероприятий ФНС установила крупную недоимку, выставила требование о взыскании налогов и передала документацию по проверке в СК РФ для проведения расследования правонарушения по сокрытию денежных средств, рекомендуем обратиться к нашим адвокатам. Мы изучим материалы дела и определим, попадает ли бездействие нарушителя под крупный и особо крупный размер.

Кого наказывают за сокрытие имущества либо денежных средств по статье 199 УК РФ

Санкции по статье 199.1 УК РФ накладываются на дееспособного 16-летнего подсудимого, который прошел эмансипацию в целях осуществления предпринимательской деятельности.

Преступником может быть:

  • ИП;
  • нотариус;
  • адвокат;
  • директор компании;
  • главный бухгалтер;
  • другие лица, которые по должностной инструкции обязаны делать расчет, удержание из дохода и перечисление налогов.

Уголовные санкции накладываются бездействие с прямым умышленным намерением, имеющее корыстные цели.

Какое наказание предусмотрено для ответственного лица за сокрытие денежных средств либо имущества организации

При обнаружении факта недоплаты в казну фискальных сборов в размере от 5 000 000 руб. следствие вменяет уголовный состав по части 1 или 2 статьи 199.1 УК РФ. Подсудимый по приговору судьи должен заплатить штраф от 100 000 до 500 000 руб.

С учетом степени злостности и тяжести проступка накладываются более серьезные санкции:

  • принудительные работы продолжительностью до 2-5 лет;
  • заключение в тюрьму на срок до 2-6 лет.

Одновременно подсудимого лишают права заниматься своей деятельностью или работать на конкретной должности.

Чтобы избежать наказания, нужно полностью оплатить задолженность. Если вы хотите закрыть уголовное дело по данному основанию, рекомендуем как можно раньше воспользоваться услугами опытного адвоката. При грамотных действиях юриста во взаимодействии с ФНС, ОЭБиПК, СК РФ и прочими контролирующими структурами ваши интересы будут защищены.

В каких случаях обвиняемый освобождается от ответственности за сокрытие денежных средств либо имущества организации

Неосторожное бездействия без корыстных целей, совершенное по легкомыслию или халатности, не попадает под статью 199.1 УК РФ. В этом случае гражданин несет только налоговую и гражданскую ответственность.

Также, наказание не назначается, если:

  • гражданин, ответственный за расчет, удержание с дохода налогоплательщиков и оплату в государственную казну обязательных платежей, впервые совершило уголовное деяние и явилось в следственные органы с повинной;
  • истек давностный срок;
  • обвиняемый погасил ущерб в полном объеме.

Если следствие не установит вину, наказание также не назначают.

Чтобы смягчить приговор, нужно подтвердить факт беременности или наличия малолетнего ребенка на иждивении. В качестве смягчающих суды принимают обстоятельства, доказывающие тяжелое финансовое положение подсудимого.

Консультация юриста по уголовному наказанию за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП

Если вам необходима защита при взаимодействии с ФНС, ОЭБиПК, СК РФ и прочими контролирующими структурами, обращайтесь к квалифицированному адвокату, который хорошо знаком с нюансами налогового контроля, ОРМ и следственных мероприятий.

Адвокаты СКП применяют различные методы защиты клиентов, которым вменяется преступное деяние по статье 199.1 УК РФ. Мы ведем плотную работы со следствием, доказываем отсутствие состава преступления, находим обстоятельства, смягчающие ответственность. Обращайтесь к нашим специалистам за правовой помощью. Заполняйте форму обратной связи или звоните по телефону, и мы проконсультируем вас в удобное время.

Адвокат по защите бизнеса

Нам доверяют


Что о нас говорят наши клиенты?

Перейти в раздел

Юридические услуги

Поиск по сайту