Собственники, владеющие несколькими компаниями, в целях удобства и снижения налоговой нагрузки объединяют их в холдинги и группы. Если учредители заключают сделки для перевода средств из одной фирмы в другую, такие операции привлекают внимание налоговой инспекции. Поэтому важно выявлять риски взаимозависимости юридических лиц.
Под взаимозависимыми понимаются компании, отношения между которыми способны повлиять на условия контрактов и их результат. Налоговые органы расценивают взаимозависимость как неблагоприятный критерий, если в итоге контрагенты получают необоснованную налоговую выгоду.
Выделяют следующие признаки взаимозависимости юридических лиц:
Предполагается, что налогоплательщик знал о том, что партнер по сделке нарушает налоговое законодательство, однако никак не отреагировал и не принял меры. Поэтому при проверках уделяют особое внимание взаимозависимости между контрагентами.
Взаимная зависимость учитывается при взыскании у налогоплательщика недоплаченных налогов по счетам зависимой компании. Если в ходе налоговой проверки подтвердится, что ему была передана часть выручки или активы, то ФНС может начислить дополнительные налоги.
ФНС проверяет, правильно ли были уплачены налоги. В случае, когда они занижены, налоговая база корректируется. При этом цена по контракту корректируется сразу у обоих налогоплательщиков, попадающих под критерии взаимозависимости юридических лиц. В итоге у одной стороны налог может вырасти, а у второй – снизиться.
За неполную уплату или неуплату налога, возникшую в связи с контрактами по нерыночным ценам, заключенными между взаимозависимыми компаниями, может быть начислен штраф по статье 129.3 НК РФ. Он составляет 40% от неуплаченных сумм, но не менее 30 000 руб.
Для того, чтобы избежать ответственности, рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому юристу. Он подготовит необходимые документы, чтобы доказать, что сделка совершена по рыночным ценам. Если фирма попадает под критерии крупного налогоплательщика, юрист поможет заключить с налоговым органом соглашение о ценообразовании.
НК РФ выделяет три способа признания лиц взаимозависимыми:
Своевременное выявление налоговых рисков позволяет подготовиться к налоговой проверке. Поэтому рекомендуем обратить внимание на следующие факты:
Также желательно анализировать сделки на предмет состава участников, условий, сумм доходов и расходов по результатам исполнения контрактов, экономическую выгоду и рентабельность.
Сам факт взаимозависимости не подтверждает наличие налогового правонарушения. Если налоговый орган не докажет, что действия группы лиц направлены на уменьшение налоговой нагрузки, налог не будет доначислен.
Для полноценной защиты компании от налоговых рисков желательно обратиться за помощью к налоговому юристу. Он проведет ряд необходимых мероприятий в зависимости от поставленных целей:
По итогам юрист составит экспертное заключение по наличию возможных рисков и даст рекомендации по способам их устранения.
Специалисты компании СКП консультируют клиентов по вопросам выявления взаимозависимости юридических лиц. Мы проводим налоговый аудит и помогаем распределить и снизить налоговые риски. Если вы нуждаетесь в юридической помощи, оставьте заявку через электронную форму или позвоните по телефону. Наши специалисты свяжутся с вами в удобное время.