/ Выявлению рисков взаимозависимости юридических лиц

Услуги по выявлению рисков взаимозависимости юридических лиц

Собственники, владеющие несколькими компаниями, в целях удобства и снижения налоговой нагрузки объединяют их в холдинги и группы. Если учредители заключают сделки для перевода средств из одной фирмы в другую, такие операции привлекают внимание налоговой инспекции. Поэтому важно выявлять риски взаимозависимости юридических лиц.

Какие компании признаются взаимозависимыми

Под взаимозависимыми понимаются компании, отношения между которыми способны повлиять на условия контрактов и их результат. Налоговые органы расценивают взаимозависимость как неблагоприятный критерий, если в итоге контрагенты получают необоснованную налоговую выгоду.

Выделяют следующие признаки взаимозависимости юридических лиц:

  • одна фирма участвует в другой с долей участия от 25%;
  • учредитель имеет долю в нескольких фирм в размере от 25%;
  • фирмы, в которых директором является одно и то же лицо;
  • одно и то же лицо влияет на назначение исполнительных органов нескольких фирм;
  • прочие критерии, перечисленные в части 2 статьи 105.1 НК РФ).

Предполагается, что налогоплательщик знал о том, что партнер по сделке нарушает налоговое законодательство, однако никак не отреагировал и не принял меры. Поэтому при проверках уделяют особое внимание взаимозависимости между контрагентами.

Какие риски несет взаимозависимость юридических лиц

Взаимная зависимость учитывается при взыскании у налогоплательщика недоплаченных налогов по счетам зависимой компании. Если в ходе налоговой проверки подтвердится, что ему была передана часть выручки или активы, то ФНС может начислить дополнительные налоги.

ФНС проверяет, правильно ли были уплачены налоги. В случае, когда они занижены, налоговая база корректируется. При этом цена по контракту корректируется сразу у обоих налогоплательщиков, попадающих под критерии взаимозависимости юридических лиц. В итоге у одной стороны налог может вырасти, а у второй – снизиться.

За неполную уплату или неуплату налога, возникшую в связи с контрактами по нерыночным ценам, заключенными между взаимозависимыми компаниями, может быть начислен штраф по статье 129.3 НК РФ. Он составляет 40% от неуплаченных сумм, но не менее 30 000 руб.

Для того, чтобы избежать ответственности, рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому юристу. Он подготовит необходимые документы, чтобы доказать, что сделка совершена по рыночным ценам. Если фирма попадает под критерии крупного налогоплательщика, юрист поможет заключить с налоговым органом соглашение о ценообразовании.

Как выявить налоговые риски взаимозависимости юридических лиц

НК РФ выделяет три способа признания лиц взаимозависимыми:

  • в силу закона (часть 2 статьи 105.1);
  • путем самостоятельного признания себя взаимозависимыми (часть 6 статьи 105.1);
  • на основании судебного решения (часть 7 статьи 105.1).

Своевременное выявление налоговых рисков позволяет подготовиться к налоговой проверке. Поэтому рекомендуем обратить внимание на следующие факты:

  • наличие общих учредителей у нескольких фирм;
  • расположение фирм по одному адресу;
  • открытие счетов в одном банке;
  • родственные связи;
  • данные 2-НДФЛ о работниках, трудоустроенных в нескольких фирмах;
  • финансовую взаимозависимость (поручительство, целевое финансирование);
  • наличие одновременно общего и специальных режимов налогообложения.

Также желательно анализировать сделки на предмет состава участников, условий, сумм доходов и расходов по результатам исполнения контрактов, экономическую выгоду и рентабельность.

Сам факт взаимозависимости не подтверждает наличие налогового правонарушения. Если налоговый орган не докажет, что действия группы лиц направлены на уменьшение налоговой нагрузки, налог не будет доначислен.

Как грамотно управлять рисками взаимозависимости юридических лиц

Для полноценной защиты компании от налоговых рисков желательно обратиться за помощью к налоговому юристу. Он проведет ряд необходимых мероприятий в зависимости от поставленных целей:

  • проанализирует, насколько правомерно дробление бизнеса;
  • проведет юридический аудит договоров (трудовых и коммерческих) на наличие признаков взаимозависимости юридических лиц;
  • осмотрит складские, офисные, торговые помещения и сверит с данными бухгалтерских документов;
  • подготовит правовое обоснование политики лояльности к клиентам (по скидкам, распродажам, акциям);
  • исключит использование одной товарной марки, товарного знака, логотипа.

По итогам юрист составит экспертное заключение по наличию возможных рисков и даст рекомендации по способам их устранения.

Консультация налогового юриста по выявлению рисков взаимозависимости юридических лиц

Специалисты компании СКП консультируют клиентов по вопросам выявления взаимозависимости юридических лиц. Мы проводим налоговый аудит и помогаем распределить и снизить налоговые риски. Если вы нуждаетесь в юридической помощи, оставьте заявку через электронную форму или позвоните по телефону. Наши специалисты свяжутся с вами в удобное время.

Нам доверяют


Что о нас говорят наши клиенты?

Перейти в раздел

Юридические услуги

Поиск по сайту