Cокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП — ст. 199.2 УК РФ

Фирмы, находящиеся на грани банкротства, часто практикуют такой метод снижения налогов, как сокрытие денежных средств и имущества от ФНС и судебных приставов. Например, перечисляют НДФЛ, НДС, налог на прибыль не полностью, чтобы потратить эти деньги на личные цели. Если налоговый орган выявит крупную недоимку, то материалы будут переданы в СК РФ для наложения на руководителя, учредителя, предпринимателя санкций по статье 199.2 УК РФ.

Что понимают под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии активов, за счет которых можно произвести взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Ответственность наступает за сокрытие:

• денежных средств (в том числе наличных), драгоценных металлов;
• ценных бумаг, валютных ценностей, элементов дизайна, легкового автотранспорта и иных объектов, не участвующих в производственном процессе;
• готовой продукции и ценностей, не участвующих в производственном процессе;
• оборудования, сырья, материалов, с помощью которых производится продукция;
• имущество, временно переданное другим лицам без перехода к ним права собственности (если договоры с ними расторгнуты или признаны недействительными);
• активы, которыми на повседневной основе пользуется ИП или члены его семьи.

Для привлечения к ответственности по ст. 199.2 УК РФ необходимо, чтобы подошел к концу срок, установленный в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса. Следует заметить: согласно п. 3 ст. 69 НК РФ, требование о погашении недоимки должно быть исполнено в 8 дней с даты его получения налогоплательщиком, если более длительный срок не указан в самом требовании.

В результате неперечисления обязательных платежей государство теряет налоговый доход и несет финансовые убытки.

Действия организации или ИП признаются преступными, если стоимость укрытых активов превышает 3 миллиона 500 тысяч рублей. А если стоимость спрятанного имущества составляет более 13 миллионов 500 тысяч рублей, речь идет об особо крупном размере. Величина недоимки должна быть равно стоимости сокрытого имущества или превышать это значение.

Если в ходе контрольно-проверочных мероприятий ФНС установила крупную недоимку, выставила требование о взыскании налогов и передала документацию по проверке в СК РФ для проведения расследования правонарушения по сокрытию денежных средств, рекомендуем обратиться к нашим адвокатам. Мы изучим материалы дела и определим, попадает ли бездействие нарушителя под крупный и особо крупный размер.

Кого наказывают за сокрытие имущества либо денежных средств по статье 199.2 УК РФ

Санкции по статье 199.2 УК РФ накладываются на дееспособного 16-летнего подсудимого, который прошел эмансипацию в целях осуществления предпринимательской деятельности.

Преступником может быть:

• ИП;
• собственник имущества организации;
• директор компании;
• лицо, наделенное полномочиями по распоряжению активами фирмы.

Уголовные санкции накладываются в случае, если содеянное совершено с прямым умыслом. При этом злоумышленник преследует цель избежать уплаты законно установленных налогов и сборов.

Какое наказание предусмотрено для ответственного лица за сокрытие денежных средств либо имущества организации

При обнаружении факта сокрытия денежных средств или имущества организации следствие вменяет уголовный состав по части 1 или 2 статьи 199.2 УК РФ, в зависимости от стоимости активов.

С учетом степени злостности и тяжести проступка преступнику грозит:

• штраф в размере от 200 до 500 тысяч рублей (или в размере заработка осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет);
• до 3 лет принудительных работ;
• до 3 лет лишения свободы.

По ч. 2 рассматриваемой статьи наказания строже:

• штраф в размере от 500 тысяч до 2 миллионов рублей (или в размере заработка лица за период от 2 до 5 лет);
• до 5 лет принудительных работ;
• до 5 лет лишения свободы.

Одновременно подсудимого лишают права заниматься своей деятельностью или работать на конкретной должности.

Следует заметить, что если организация была вынуждена пойти на такой шаг в состоянии крайней необходимости (например, вместо погашения недоимки выплатила долг по электроэнергии, чтобы не прервать работу общественно важного предприятия), то содеянное, согласно ч. 1 ст. 39 УК РФ, преступлением являться не будет.

Если вы хотите закрыть уголовное дело по данному основанию, рекомендуем как можно раньше воспользоваться услугами опытного адвоката. При грамотных действиях юриста во взаимодействии с ФНС, ОЭБиПК, СК РФ и прочими контролирующими структурами ваши интересы будут защищены.

В каких случаях обвиняемый освобождается от ответственности за сокрытие денежных средств либо имущества организации

Неосторожное бездействия без корыстных целей, совершенное по легкомыслию или халатности, не попадает под статью 199.2 УК РФ. В этом случае гражданин несет только налоговую и гражданскую ответственность.

Также наказание не назначается, если:

1. В деле имеются обстоятельства, исключающие вину лица. Перечень таких обстоятельств приведен в ст. 111 НК РФ. К ним относятся, в частности, совершение деяний лицом, в тот момент времени не отдававшим отчет своим действиям.
2. Сроки давности уголовного преследования истекли. По ч. 1 ст. 199.2 УК РФ этот срок составляет 2 года, а по ч. 2 — 6 лет.
3. Фигурант уголовного дела призван на военную службу (ст. 78.1 УК РФ).

Чтобы смягчить приговор, нужно подтвердить факт беременности или наличия малолетнего ребенка на иждивении. В качестве смягчающих суды принимают обстоятельства, доказывающие тяжелое финансовое положение подсудимого, явку с повинной, добровольное возмещение ущерба и т.д.

Консультация юриста по уголовному наказанию за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП

Если вам необходима защита при взаимодействии с ФНС, ОЭБиПК, СК РФ и прочими контролирующими структурами, обращайтесь к квалифицированному адвокату, который хорошо знаком с нюансами налогового контроля, ОРМ и следственных мероприятий.

Адвокаты СКП применяют различные методы защиты клиентов, которым вменяется преступное деяние по статье 199.2 УК РФ. Мы ведем плотную работы со следствием, доказываем отсутствие состава преступления, находим обстоятельства, смягчающие ответственность. Обращайтесь к нашим специалистам за правовой помощью. Заполняйте форму обратной связи или звоните по телефону, и мы проконсультируем вас в удобное время.