ФНС вправе запрашивать документы у сторонних организаций
Статьи:
Повышается роль реабилитационных процедур, которые, однако, будут доступны ограниченному числу компаний.
Сведения о компаниях, не сумевших подтвердить источник происхождения наличных средств, будут переданы в Росфинмониторинг.
Можно ли компании добиться досрочного исключения из реестра недобросовестных поставщиков и как это сделать?
ФНС РФ опубликовала Письмо от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@, в котором подтвердила право налоговых органов истребовать документы не только у непосредственных контрагентов проверяемого лица, но и у последующих организаций по цепочке сделок. Это не противоречит п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
При этом налоговики обязаны указать в требовании цепочку контрагентов и связь запрашиваемых документов/ сведений с проверяемым юридическим лицом. При отсутствии данной информации требование признается не соответствующим положениям налогового законодательства.
Ранее в вопросе о том, какую информацию ФНС должна указать в требовании о представлении документов (форма этого документа утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@), разбирался Верховный Суд РФ. По его мнению, налоговый орган обязан прописать наименование проверяемого налогоплательщика и отразить цепочку взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.