Налоговая может запрашивать документы в рамках проверки у любого лица
Статьи:
Повышается роль реабилитационных процедур, которые, однако, будут доступны ограниченному числу компаний.
Сведения о компаниях, не сумевших подтвердить источник происхождения наличных средств, будут переданы в Росфинмониторинг.
Можно ли компании добиться досрочного исключения из реестра недобросовестных поставщиков и как это сделать?
МИФНС проводила камеральную проверку декларации по НДС, поданную компанией «Юнес-топливные нефтепродукты». В рамках этой проверки инспекция затребовала ряд документов, включая договоры, товарные накладные, счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, у другой компании «Юнес». Фирма отказалась предоставлять документацию, сославшись на отсутствие формальных взаимоотношений с проверяемым налогоплательщиком, а также на то, что запрашиваемые документы не соотносятся с заявленными «Юнес-топливные нефтепродукты» основаниями вычетов. За отказ в передаче документов фирма «Юнес» была привлечена к налоговой ответственности.
Суды встали на сторону МИФНС, указав, что ст. 93.1 НК РФ не ограничивает перечень лиц, у которых налоговики могут запросить документы в рамках камеральной проверки, только прямыми участниками сделки. Формулировка «иные лица, располагающие документами» предполагает, что инспекция вправе затребовать доказательства у любого субъекта, располагающего сведениями о деятельности проверяемого лица.
Довод «Юнес» о неисполнении незаконного требования инспекции отклонен, поскольку указанное требование признано правомерным. Соответственно, бездействие фирмы образует состав правонарушения, предусмотренный ст. 126 НК РФ (№ А41-71153/2025).