Сопровождение камеральных проверок
При подаче налоговой декларации проводится проверка. Если в ходе такой проверки вопросов не возникает, то налогоплательщик о ней даже не узнает. А если в документе присутствуют ошибки, не хватает данных, есть противоречия, то ФНС РФ может потребовать предоставить конкретный перечень документов, организовать экспертизу, допросы, оформить акт и вынести решение.
Серьёзный риск возникает в связи с возмещением НДС. Если налогоплательщику в возмещении отказывают, причём он подавал заявление на возмещение деньгами, а не на зачёт суммы, то появляется вероятность, что против него возбудят уголовное дело по статье 159 УК РФ (мошенничество). Такой расклад даже хуже, чем привлечение к ответственности по статье 199 УК РФ, регулирующей уклонение от уплаты налогов. Причина проста: по статье 159 УК РФ высок риск получить реальный срок. Причём проблемы возможны даже в случае отказа по возмещению, поскольку остаётся покушение на совершение преступления (тоже 159 статья УК РФ).
Именно поэтому камеральную проверку как таковую не стоит недооценивать.
Учтите, что в ходе её проведения инспекторы могут:
-
запросить дополнительные документы;
-
провести выемку;
-
организовать допрос;
-
добиться проведения экспертизы.
Всё это направлено на то, чтобы собрать о вас максимальное количество информации. Если уже начались такие действия, то с вероятностью 90% ИФНС откажет в заявленной налоговой выгоде. Это и само по себе неприятно, и может повлечь дальнейшие проблемы.
Информацию о себе необходимо подавать под правильным углом: предоставлять сведения, но тщательно всё проверять перед отправкой. Если вы будете медлить, то можете получить штраф за пропуск сроков. Кроме того, это привлечёт к вам ещё больше внимания со стороны налоговых органов. Грамотное сопровождение камеральных проверок позволяет юридическому лицу избежать типичных ловушек. То есть привлечение специалистов даёт возможность отстоять свои права.
Проведение камеральной проверки
Камеральная проверка проходит в том налоговом органе, к которому приписано юрлицо.
Изучению подлежат:
-
декларации;
-
бухгалтерская отчётность;
-
другие данные, предоставленные налогоплательщиком.
Что может вызвать повышенный интерес у налоговых органов?
Как правило, инспекторы обращают внимание на:
-
использование разных схем для получения выгоды с участием аффилированных лиц;
-
любое присутствие в сделках аффилированных лиц как таковое;
-
взаимодействие с недобросовестными и «серыми» контрагентами;
-
сделки с неизвестными на рынке компаниями;
-
формальные недочёты в декларациях, ошибки в документах как у самого налогоплательщика, так и у контрагентов.
В ходе проведения камеральной проверки ФНС РФ используют всю ту информацию, которая у неё есть, чтобы составить полную картину. Если данных не хватает и возникает необходимость получить пояснения, инспекторы могут отправить запрос налогоплательщику, а тот будет обязан на него ответить в установленный законодательством срок.
Правда, учтите, что и здесь возникают нюансы: запрос от ФНС РФ должен быть корректно сформулирован. Например, налоговые инспекторы обязаны указать, какие именно документы и в связи с чем они запрашивают. В рамках проведения камеральной проверки вас могут вызвать на допрос, есть риск назначения экспертизы. Опытный специалист разберётся с возникшей ситуацией и сведёт риски к минимуму.
Последствия камеральной налоговой проверки
Некоторые компании воспринимают камеральную проверку по сравнению с выездной, как более простую. Однако в её рамках, как уже говорилось выше, возможна выемка документов, допрос сотрудников, проведение других мероприятий. Кроме того, по её результатам фирму могут оштрафовать, налоги – доначислить. Бывают и другие негативные последствия, включая назначение уже выездной налоговой проверки, которая иногда мешает предприятию нормально функционировать, поскольку способна длиться довольно долго.
Плюс юридическому лицу угрожает штраф до 40% от суммы, пеня – 1/150 от актуальной ставки рефинансирования. Есть риск, что материалы дела попадут в СК РФ и в ОЭБиПК.
Что даёт сопровождение камеральных налоговых проверок?
Наша компания – это специалисты с соответствующим опытом, которые очень хорошо умеют взаимодействовать с ФНС РФ по самым разным вопросам, в том числе и по деликатным нюансам, связанным с проверками. Мы знаем, как проходит камеральная проверка, на что имеют право инспекторы в ходе её проведения, а что с их стороны будет уже превышением полномочий.
Мы в курсе, как сформировать защитную позицию, благодаря чему вероятность получить налоговую выгоду возрастает. Наши специалисты очень хорошо изучили последовательность действий ФНС РФ при проведении камеральных проверок. Они знают, как грамотно отвечать по поводу требований по документам, как подготовить сотрудников к допросам. Мы можем присутствовать при проведении экспертизы или же выемки, а также при любых других мероприятиях налогового контроля.
Учтите: чем больше вышеназванных мероприятий прошло без адвоката, тем выше вероятность, чем инспекторы получат сведения, которые впоследствии будут использовать против компании. Чтобы отстоять в подобной ситуации свои права, нужно знать не только НК РФ, но и разбираться в УПК РФ, понимать, как должны проводиться оперативно-розыскные мероприятия. Очень большое значение имеет судебная практика: её тоже нужно учитывать, а она за несколько последних лет серьёзно поменялась. Плюс принципиален опыт сопровождения подобных мероприятий.
С нашей помощью фирме гораздо легче не выдать лишнюю информацию о себе. Благодаря грамотному сопровождению камеральной налоговой проверки риск назначения выездной уменьшается. Впрочем, мы предлагаем не исключать полностью подобную вероятность, а подготовиться к ней.
В ходе камеральной проверки мы можем оформить и дополнительно проверить всю ту документацию, которую запрашивает ФНС РФ. Кроме того, наша команда способна составить грамотное и аргументированное возражение на действия инспекторов и на принятое в результате проверки решение.
Наши сотрудники подготовят ответы на требования о предоставлении документов с учётом создавшегося положения. Мы можем проконсультировать вас или же ваших работников перед проведением допроса, а наши адвокаты готовы ещё и присутствовать при его осуществлении. Они могут пояснить смысл задаваемых вопросов, сообщить, на что вы вправе не отвечать и т. п. Плюс часто само присутствие специалиста становится наилучшей профилактикой от злоупотреблений со стороны сотрудников правоохранительных органов.
Мы подготавливаем самостоятельные ходатайства (о допросе конкретного лица с приложением адвокатского опроса) и ходатайства в рамках разных мероприятий (о смене определённого эксперта). Наши адвокаты могут присутствовать при выемке и следить за тем, чтобы ваше имущество не пострадало.
Мы подготавливаем аргументированные возражения на акт. Наши сотрудники могут представлять ваши интересы в ходе проведения разных мероприятий налогового контроля. Наша команда готова составить апелляционную жалобу на решение, вынесенное по итогам камеральной проверки.
При необходимости мы составим заявление в суд. А ещё юристы нашей компании могут сопровождать вас на всех этапах судебного разбирательства.
Наши специалисты готовы проконсультировать вас по целому ряду вопросов, чтобы помочь разобраться в том, как себя вести с налоговой в ходе камеральной проверки. Детали обсудим уже при личном общении.
Кейсы по защите при проверках ФНС
Специалистами «СКП» сопровождалась выездная налоговая проверка Общества, являвшегося биржевым дилером.
По итогам выездной налоговой проверки был составлен Акт, в соответствии с которым была установлена неуплата налога на прибыль организаций на несколько миллионов рублей в результате получения необоснованной налоговой выгоды, путем искусственного формирования убытков от продажи ценных бумаг – векселей.
В ходе подготовки возражений удалось доказать рыночный характер и экономическую обоснованность указанных сделок, в результате чего, доначисления по итогам проверки были снижены до 500 тысяч рублей.
Особо стоит отметить, что в данном случае имело место практически полная победа Налогоплательщика, что в настоящее время встречается крайне редко.
Юристы ЮК «СКП» защищали компанию-застройщика
По итогам выездной налоговой проверки согласно Акта ВНП было доначислено около 300 миллионов рублей в связи с якобы неправильным определением суммы вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС), определяемой согласно п. 4.1 ст. 170 НК РФ, исходя из соотношения количества и стоимости жилых и нежилых помещений на объекте застройщика, на возведение которых осуществлялись затраты.
При составлении Возражений по данному Акту, юристами «СКП» удалось доказать, что расчет соотношения жилых и нежилых помещений был неверен, повторная строительно-бухгалтерская экспертиза подтвердила выводы наших юристов.
В результате, при вынесении итогового Решения по проверке, налоговая инспекция вынуждена была убрать из суммы начислений указанный пункт, согласившись с доводами налогоплательщика и его юристов.
Доначислены суммы НДС
Крупной строительной организации в Акте ВНП по итогам налоговой проверки были доначислены суммы НДС и налога на прибыль организаций по взаимоотношениям с двумя организациями – субподрядчиками. Свои выводы налоговый орган опирал на техническую невозможность выполнения указанного в счетах-фактурах количества работ, а также на выводах о «фиктивности» указанных организаций.
Вместе с тем, в поданных Возражениях по Акту налоговые адвокаты «СКП» смогли опровергнуть доводы о фиктивности контрагентов, указав на сотни их сотрудников, факт их согласования с заказчиком, прохода на объекты. Доводы же инспекции о невыполнимости работ были опровергнуты строительной экспертизой.
Вынесенным Решением налогового органа по итогам проверки были отменены пункты Акта в части указанных контрагентов, в связи с чем сумма налоговой недоимки была снижена приблизительно в 10 раз.
Привлечение по ст. 126 НК РФ
В ходе выездной налоговой проверки Общества, оно было привлечено к налоговой ответственности за непредставление документов по ст. 126 НК РФ на сумму около 1 миллиона рублей.
Однако, юристы «СКП» обжаловали данный Акт налогового органа, доказав, что требование о представлении соответствующих документов было составлено неконкретно, без указания реквизитов запрошенных документов, представили в подтверждение совей позиции судебную практику.
В итоге, налоговые органы были вынуждены согласиться с доводами наших юристов и отменить незаконные штрафы.
Штраф по по ст. 126 НК РФ
В ходе налоговой проверки Общества, оно было оштрафовано по ст. 126 НК РФ на сумму в несколько сотен тысяч рублей.
Наши юристы смогли добиться отмены данных штрафов в суде, обратив внимание судьи на то, что Требование налогового органа было составлено неконкретно, да еще и за 1 день до приостановления срока проверки, что являлось нарушением норм НК РФ.
Данный случай стал прецедентным, так как до этого Суды в подобных случаях чаще поддерживали налоговые органы.
Доначислено 65 миллионов налога на прибыль
По результатам выездной налоговой проверки российского Общества, было вынесено Решение налоговой инспекции, в соответствии с которым Обществу было доначислено около 65 миллионов налога на прибыль организаций в связи с якобы не отражением в налоговых декларациях прибыли от оказания услуг. По мнению налогового органа, отражению в качестве прибыли подлежали ежеквартальные авансы за услуги.
Юристы «СКП» обжаловали данное Решение в вышестоящем налоговом органе, который согласился с нашими доводами о том, что база по налогу на прибыль определяется на дату реализации, то есть приемки услуги на основании акта, а не получения оплат, в том числе аванса.
Доначислены десятки миллионов рублей по НДС и налогу на прибыль
Налоговый орган вынес Решение по результатам выездной налоговой проверки, в соответствии с которым он доначислил десятки миллионов рублей по НДС и налогу на прибыль организации (отказав в праве на вычеты НДС и расходы полностью), основываясь на том, что налогоплательщик не представил на проверку утраченные первичные документы, дающие право на вычеты НДС и принятие затрат к расходам.
Наши налоговые юристы установили, что документы были не представлены по уважительной причине, налогоплательщик часть из них восстановил и представил в Инспекцию (которая не стала их учитывать). Также, было выявлено, что Инспекция неправомерно не применила при определении сумм налогов, подлежащих уплате расчетного метода. Налогоплательщик при помощи наших юристов обратились с жалобой в вышестоящий налоговый орган, который ее удовлетворил и отменил Решение Инспекции.
Неуплата 250 миллионов рублей по НДС
Общество было привлечено к ответственности за неуплату 250 миллионов рублей по НДС. Проверяющие руководствовались тем, что организации, у которых купили товар поставщики Общества являлись фирмами-«однодневками».
Однако, адвокаты «СКП» доказали, что закупки товара были произведены в реальности, что в данном случае, Общество не могло нести ответственность за нарушения контрагентов «второго звена», так как не было доказано аффилированности Общества и его поставщиков.
В итоге, по жалобе Общества, Федеральная налоговая служба России отменила указанное незаконное решение в полном объеме.
Нам доверяют
Что о нас говорят наши клиенты?
