В ходе выездной проверки ФНС может изымать документы контрагентов
Статьи:
Повышается роль реабилитационных процедур, которые, однако, будут доступны ограниченному числу компаний.
Сведения о компаниях, не сумевших подтвердить источник происхождения наличных средств, будут переданы в Росфинмониторинг.
Налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки компании «Вест Групп Холдинг». В процессе выемки были изъяты также документы и печать другой фирмы - ООО «Дальпроект». Данная компания посчитала действия налоговиков незаконными и обратилась в суд.
Однако три инстанции поддержали в споре налоговые органы, указав, что сведения для проведения выездной проверки могут включать информацию не только о самом налогоплательщике, но и о его фактических отношениях с контрагентами, в том числе за пределами проверяемого периода. Изъятые документы свидетельствовали о том, что данные организации являются аффилированными лицами, соответственно, полученная информация может быть использована для выявления реальных бенефициаров, прямо или косвенно участвующих в деятельности проверяемого лица.
К тому же относимость изъятых документов к предмету проверки может быть установлена лишь после их получения и анализа в совокупности с иными документами, имеющимися в распоряжении налогового органа.